KROK PO KROKU
Proces, który można sprawdzić
- 01
Ustal rodzaj zdarzenia: sprzedaż, koszt nabycia, prowizja, dywidenda, odsetki albo podatek u źródła.
- 02
Zapisz właściwą datę zdarzenia i walutę źródłowej kwoty.
- 03
Wyznacz poprzedni dzień roboczy zgodnie z regułą właściwą dla danego zdarzenia i roku podatkowego.
- 04
Pobierz średni kurs NBP wraz z datą oraz numerem tabeli.
- 05
Powiąż kurs z konkretną kwotą źródłową zamiast stosować jeden kurs do całej transakcji lub całego dnia bez uzasadnienia.
- 06
Zachowaj źródło, datę pobrania i informację o ewentualnej korekcie ręcznej.
KONTROLA JAKOŚCI
Co sprawdzić przed uznaniem wyniku
waluta kwoty źródłowej jest znana i nie została pomylona z walutą rachunku
data tabeli NBP odpowiada wymaganej regule poprzedniego dnia roboczego
numer tabeli i źródło są zapisane razem z kursem
przychód, koszt, prowizja i WHT mogą mieć osobne daty oraz osobne kursy
NAJCZĘSTSZE BŁĘDY
Czego nie upraszczać
- Kurs wykonania transakcji lub kurs zastosowany przez brokera nie jest automatycznie kursem podatkowym.
- Jeden zbiorczy fx_rate bez daty tabeli i źródła jest niewystarczającym dowodem.
- Weekend, święto albo brak publikacji tabeli wymaga prawidłowego cofnięcia do poprzedniego dnia roboczego.
- Reguły mogą zależeć od roku podatkowego i rodzaju zdarzenia; wynik należy zweryfikować przed użyciem w deklaracji.
DLACZEGO TO MA ZNACZENIE
Po co zapisywać numer tabeli i źródło
Ten sam instrument może zostać kupiony, sprzedany i rozliczony w różnych dniach, a dywidenda oraz WHT mogą mieć odrębne daty. Sam kurs liczbowy nie pokazuje, dlaczego został użyty. Ślad NBP pozwala odtworzyć decyzję i wykryć sytuację, w której system przypadkowo zastosował kurs rachunku albo datę settlement zamiast właściwej daty podatkowej.